Income Tax Rules: आयकर नियम एक्ट 2025 इस साल 1 अप्रैल से लागू होगा, जिसका मकसद भारत के डायरेक्ट टैक्स फ्रेमवर्क को आसान बनाना है। हालांकि यह कानून मौजूदा छह दशक पुराने इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की जगह लेगा, लेकिन टैक्सपेयर्स को टैक्स स्लैब या रेट्स में तुरंत कोई बदलाव देखने की उम्मीद नहीं है। सरकार ने साफ किया है कि नए कानून का मुख्य मकसद मौजूदा टैक्स स्ट्रक्चर को बदलने के बजाय टैक्स कोड को आसान और मॉडर्न बनाना है।
टैक्स स्लैब या रेट्स में क्या होगा बदलाव?
गौरतलब है कि नया इनकम टैक्स एक्ट लोगों के लिए मौजूदा टैक्स स्लैब या टैक्स रेट्स में कोई बदलाव नहीं करेगा। पुराने और नए, दोनों टैक्स सिस्टम के तहत मौजूदा टैक्स रेट्स नए कानून के लागू होने के बाद भी लागू रहेंगे।
टैक्स अधिकारियों ने संकेत दिया है कि नए कानून का मकसद पुराने नियमों को हटाना, भाषा को आसान बनाना और कानून को फिर से बनाना है ताकि टैक्सपेयर्स के लिए इसे समझना और उसका पालन करना आसान हो जाए।
टैक्स रेट या स्लैब में कोई भी बदलाव यूनियन बजट के ज़रिए अनाउंस किया जाएगा, जैसा कि अभी चल रहा है।
वित्तीय वर्ष 2026-27 के लिए टैक्स स्लैब और रेट
FY 2025-26 के लिए टैक्स लायबिलिटी मौजूदा स्लैब स्ट्रक्चर जैसी ही रहेगी, जिसमें नया टैक्स सिस्टम डिफ़ॉल्ट ऑप्शन के तौर पर जारी रहेगा।
नया टैक्स सिस्टम: FY 2025-26 के लिए डिफॉल्ट
नए टैक्स सिस्टम के तहत, साल में 12 लाख रुपये तक कमाने वाले लोगों को इनकम टैक्स देने से असल में छूट है, बशर्ते कि इनकम “नॉर्मल इनकम” के तौर पर क्वालिफ़ाई करे। इसमें शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (STCG) और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) जैसी स्पेशल-रेट इनकम शामिल नहीं हैं।
नया सिस्टम अपने आप लागू होता है। सैलरी पाने वाले टैक्सपेयर अभी भी अपना रिटर्न फाइल करते समय पुराना सिस्टम चुन सकते हैं। हालांकि, ड्यू डेट के बाद फाइल किया गया बिलेटेड ITR, सिर्फ़ नए सिस्टम के तहत ही सबमिट किया जा सकता है।
नए टैक्स सिस्टम के स्लैब
Rs 0 से Rs 4,00,000: कोई नहींRs 4,00,001 से Rs 8,00,000: 5%Rs 8,00,001 से Rs 12,00,000: 10%Rs 12,00,001 से Rs 16,00,000: 15%Rs 16,00,001 से Rs 20,00,000: 20%Rs 20,00,001 से Rs 24,00,000: 25%Rs 24,00,000 से ज्यादा: 30%
नए सिस्टम के तहत खास फायदे
सैलरी पाने वाले कर्मचारियों और पेंशन पाने वालों के लिए Rs 75,000 का स्टैंडर्ड डिडक्शन
Rs 1,00,000 तक की नेट टैक्सेबल इनकम वाले रेजिडेंट टैक्सपेयर्स के लिए सेक्शन 87A रिबेट 12 लाख
सेक्शन 80CCD(2) के तहत सैलरी पाने वाले कर्मचारियों के लिए बेसिक सैलरी का 14% तक NPS डिडक्शन।
पुराना टैक्स सिस्टम: डिडक्शन-ड्रिवन स्ट्रक्चर
पुराना टैक्स सिस्टम उन टैक्सपेयर्स को अट्रैक्ट करता है जो कई एग्जेम्प्शन और डिडक्शन क्लेम कर सकते हैं। इनमें PPF, ELSS और LIC जैसे इन्वेस्टमेंट के ज़रिए सेक्शन 80C के तहत 1.5 लाख रुपये तक के बेनिफिट्स, साथ ही हाउस रेंट अलाउंस (HRA), लीव ट्रैवल अलाउंस (LTA), सेक्शन 24 के तहत होम लोन इंटरेस्ट, सेक्शन 80D के तहत हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम, सेक्शन 80E के तहत एजुकेशन लोन इंटरेस्ट और सैलरी पाने वाले लोगों के लिए 50,000 रुपये का स्टैंडर्ड डिडक्शन शामिल है।
60 साल से कम उम्र के लोगों के लिए स्लैब
Rs 0 से Rs 2,50,000: कोई नहींRs 2,50,001 से Rs 5,00,000: 5%Rs 5,00,001 से Rs 10,00,000: 20%Rs 10,00,000 से ज़्यादा: 30%
सीनियर सिटिज़न्स (60 से 80 साल से कम) के लिए स्लैब
Rs 0 से Rs 3,00,000: कोई नहींRs 3,00,001 से Rs 5,00,000: 5%Rs 5,00,001 से Rs 10,00,000: 20%Rs 10,00,000 से ज़्यादा: 30%
सुपर सीनियर सिटिज़न्स (80 साल और उससे ज़्यादा) के लिए स्लैब
Rs 0 से Rs 5,00,000: कुछ नहीं5,00,001 रुपये से 10,00,000 रुपये तक: 20%10,00,000 रुपये से ज़्यादा: 30%इनकम टैक्स एक्ट, 2025: मकसद टैक्स कानून को आसान बनाना है
इनकम टैक्स एक्ट, 1961 पिछले कुछ दशकों में कई बदलावों के कारण काफी बदल गया है, जिससे यह कानून लंबा और मुश्किल हो गया है।
नए एक्ट का मकसद कानून के स्ट्रक्चर को आसान बनाना, फालतू प्रोविज़न को हटाना और टैक्सपेयर्स और एडमिनिस्ट्रेटर्स के लिए कम्प्लायंस को आसान बनाने के लिए आसान भाषा का इस्तेमाल करना है।
अधिकारियों ने कहा है कि नया कानून डेफिनिशन में क्लैरिटी लाने, सेक्शन को फिर से बनाने और इंटरप्रिटेशन से जुड़े झगड़ों को कम करने पर फोकस करेगा।
1 अप्रैल से लागू होगा
नया इनकम टैक्स एक्ट 1 अप्रैल से लागू होगा, जो अगले फाइनेंशियल ईयर की शुरुआत होगी। टैक्स एक्सपर्ट्स का कहना है कि क्योंकि यह कानून मुख्य रूप से मौजूदा प्रोविज़न को रीस्ट्रक्चर और आसान बनाता है, इसलिए टैक्सपेयर्स को शुरू में अपनी टैक्स लायबिलिटी में कोई बदलाव नज़र नहीं आएगा।